2026年9月9日，特许税务师公会（CIOT）发布警告，指出英国财政部正在审议的税务错误更正草案若缺乏足够保障条款，可能导致纳税人因无意错误而面临不确定的税务处罚和利息费用。该草案旨在简化税务错误的自主更正流程，但目前版本未明確 定義 良心错误與故意欺詐的界限，且未設定明確的更正時限和滯納金豁免條件，因而引起專業機構對其可能產生的合規風險和行政負擔的關注。
要点总结
- 草案現行版本未能明確區分「良心錯誤」與「故意欺詐」，導致納稅人在進行自主更正時難以判斷自身行為是否符合法定要件，從而可能被誤認惡意行為而被處以罰款或利息。
- CIOT 建議在最終法案中增加明顯的安全港條款，例如設定更正門檻（如錯誤稅額低於某一金額或佔總稅負的百分比）、明確的更正時限（如自發現錯誤之日起12個月內）以及對首次無意錯誤給予寬免處理，以減少納稅人的不確定性和合規成本。
- 納稅人應該保存完整的交易紀錄與申報文件，至少五年，以備隨時查核；在進行任何自主更正前，建議諮詢具備稅務資格的專業顧問，確保操作符合最終法案要求；同時關注HMRC與財政部的公開諮詢和更新，以便及時調整合規策略。
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