2026年10月2日，波兰财政部通过博客发表观点，明确家庭基金会（家族基金会）出售资产并非自动免税，关键在于交易是否具有真实的投资目的而非仅为规避税负的安排。文章引用了最新的税务解释与判例，说明只有满足实质过较测试，方可认为资产出售在波兰税法中保持中性。
要点总结
- 实质目的审查： 税务机关将重点审视出售动机，若主要为获取税收利益而非真正再投资，可能被视为避税安排，需补缴个人所得税或公司所得税。
- 税收中性条件： 只有当出售所得用于符合基金会章程的合法投资项目，且过程透明、定价公平时，才能避免触发即时征税。
- 文件保存义务： 基金会须保存投资决策会议记录、资产评估报告及交易合同，以备税务审计时证明交易的真实性和合规性。
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