在 2026年9月24日，德国税务师协会（DStV） 向 欧洲 银行管理局（EBA） 提交 正式 意见 书，针 对 《第五次 反洗钱 指令》 衍生 的 《技术 标准草案》（TRS） 进行 严肃 批评。DStV 认为 目前 风险 评估 模板 过于 复杂，要求 税务 顾问 填写 超過 200 項 定量 指標，導致 中小 事務所 合規 成本 飆升，與 原指令 预期 的 「風險為本」 原則 背道而驰。
要点总结
- 主要 争議點： 草案 要求 事務所 提供 客戶 來源 財富 的 詳細 說明（包括 家族 信託、離岸 結構），而 這類 資訊 在 許多 國內 小額 客戶 案例 中 屬於 不可 取得 或 保密 範圍，導致 實務 上 填報 假借。
- DStV 提出 替代 方案： 建議 採用 「基於 實際 業務 量 的 分層 模型」：年營業額 低於 50 萬 歐元 的 事務所 僅需 基於 客戶 國家 風險 評分 與 交易 額 進行 簡易 檢核；中大型 事務所 才 需要 完整 的 風險 矩陣。
- 預期 效果： 若 採納 此 方案，估計 可 使 德國 稅務 顧問 行業 的 年度 合規 支出 下降 約 30%，同時 不 降低 對 真正 高風險 客戶 的 識別 能力。
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