在2026年9月29日，德国联邦中央税务局（BZSt）发布了《养老金改革法》（Altersvorsorgereformgesetz）下符合条件产品的认证申请指南，明确了自2027年1月1日起可享受税收优惠的养老金和基础年金产品的范围及申请流程。该指南旨在鼓励个人进行私人养老储蓄，减少对公共养老金体系的依赖，同时确保税收优惠资金的合规使用和透明监管。
要点总结
- 符合条件的产品必须满足最低年金付款期限（至少10年）、本金保本或最低收益率要求，以及由德国联邦金融监管局（BaFin）认可的产品提供方。
- 申请人需提交产品说明书、费用结构表以及第三方审计报告，税务局将在收到完整材料后的六周内完成初步审查并发放预批准通知。
- 获得认证的产品在个人所得税申报中可享受递延纳税优惠，直至领取年金开始征税，且年度最高可抵扣额为个人应纳税所得额的4%，超额部分将按普通所得税率处理。
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