摘要
本周哈萨克斯坦税务领域主要围绕增值税立法调整、数字化合规及海关风控强化展开。国家税务委员会发布增值税变更通告，维持12%标准税率并提高小规模纳税人免税门槛，同时要求非居民电子服务提供商注册缴税。多项海关与反洗钱监管规则亦相继生效，企业需加快系统升级与合规自查。
重要更新
哈萨克斯坦增值税立法现行变更
哈萨克斯坦国家税务委员会（KGD）于2026年11月6日发布增值税立法变更通告，依据《哈萨克斯坦共和国税法典》相关条款。标准增值税税率维持12%不变，但针对特定民生商品（如药品、教材）实施0%税率；小规模纳税人年营业额免税门槛从3000万坚戈提高至5000万坚戈。
进项税抵扣申报期限由次月15日延长至次月20日，并引入电子发票自动比对系统。非居民向哈萨克斯坦消费者提供电子服务，强制在哈注册增值税并通过电子门户申报缴纳。适用对象涵盖所有在哈注册的增值税纳税人，包括跨国企业、中小企业、电商平台运营商及非居民数字服务提供商，零售、制造、物流及数字经济行业受影响最大。
合规截止日期方面，纳税人需于2027年1月1日前完成系统升级以适配新电子发票格式；非居民电子服务提供商须在2026年12月31日前完成增值税注册。逾期申报罚款按日万分之五计算，连续三个月未申报将触发税务稽查。跨国企业应立即评估供应链合同中的增值税条款，更新ERP系统税码映射，并加强跨境交易文档留存。
来源: 哈萨克斯坦国家税务委员会
其他更新
- 交易监测报告程序：反洗钱/反恐怖融资新指引自2026年11月15日生效，单笔现金交易报告阈值从500万坚戈下调至300万坚戈，引入交易模式分析要求，可疑交易上报时限从3个工作日压缩至24小时，新增跨境电汇受益所有人信息强制填报字段。机构须在2027年2月1日前完成监测系统升级并通过央行认证，2026年12月31日前提交首份季度监测报告，逾期最高罚款5000万坚戈。哈萨克斯坦国家税务委员会
- 欧亚经济联盟导航封条范围扩大：EEC第2026/48号决定自2026年11月5日生效，扩大需施加导航封条货物清单，新增12类商品（含稀土原矿、医用同位素、高纯化学试剂、军民两用无人机部件）强制安装北斗/GLONASS兼容导航封条。封条数据实时上传至EAEU统一货物追踪平台，运输企业须于2026年11月30日前完成车载终端升级，2026年12月1日起清单内货物必须加装新型封条，违规处货值10%罚款。哈萨克斯坦海关委员会
- 海关风险管理体系优化：《海关风险管理体系优化方案（2026-2028）》自2026年11月10日起分阶段实施，建立基于AI的统一风险画像库并生成企业信用评分；AEO高级认证企业查验率从2%降至0.5%；高风险企业实施全链条穿透式监管；跨境电商小额快件单票超5000元人民币等值自动触发人工复核。企业须于2026年12月31日前完成信用档案自查，2027年3月1日前接入单一窗口风险预警接口。哈萨克斯坦国家税务委员会海关管制局
- 个人自用进口商品程序：第2026-312号部令自2026年11月20日起施行，单人单月进口自用商品总值不超过1000欧元且重量不超31公斤免征关税及增值税，超额部分按30%统一税率征收；取消每季度一票频次限制，改为自然月累计管理；新增跨境电商零售进口申报模式IM40，单票限值2000欧元。快递企业须于2026年12月1日前升级清关系统支持IM40模式。哈萨克斯坦财政部及国家税务委员会
- 会计系统与电子发票认证：国家税务委员会要求所有商业会计软件于2027年1月1日前通过税务局API认证并接入统一纳税人账户系统；新增电子发票XML Schema 3.0版本，强制嵌入二维码、时间戳、数字签名；未认证软件生成的发票自2027年1月1日起不得用于进项抵扣。开发商须于2026年12月15日前提交认证申请。哈萨克斯坦国家税务委员会数字化发展局
- 银行账户冻结程序：执法监察局操作指引明确冻结触发红线：累计欠税超1000万坚戈且逾期90天以上，或涉嫌虚开发票、骗取出口退税等。冻结范围精准至欠税金额1.5倍内资金，引入分级解冻机制，行政复议期间自动中止冻结。银行须在2小时内执行冻结指令并通知账户持有人，纳税人收到通知后10个工作日内可申请复议。哈萨克斯坦国家税务委员会执法监察局
- 税务数字化转型战略：国家税务委员会发布2027-2029年税务数字化转型战略路线图，前九个月税收收入同比增长14.2%，查补税款3200亿坚戈。四大优先事项包括全流程电子化（2027年零纸质申报）、大数据风控体系、纳税服务一次办成、国际税收合作深化（BEPS 2.0支柱二）。2027年6月前完成数字化成熟度自评估，支柱二法案拟2026年底提交议会审议。哈萨克斯坦国家税务委员会
- 税海管理公私对话：国家税务委员会与工商界召开圆桌会，形成合作备忘录框架。企业界呼吁简化进项税抵扣验证并引入可信供应商白名单；外资企业申请延长转让定价备查期限至18个月；建议扩大AEO互认范围并设立税务调解员制度。相关立法修订预计2027年上半年完成一读，暂无即时合规要求。哈萨克斯坦国家税务委员会
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