2026年9月2日，英国财政部发布政策文件《终身养老金额保护与提升》，对自2024年4月6日实施的终身养老金额（Lifetime Allowance，LTA）进行修订。新政策在保持原有107.31万英镑上限的基础上，引入了分阶段保护机制和提升额度，以应对通胀及高收入纳税人的退休规划需求。政策依据《2023年财政法案》第112条及财政部令第2026/09号。
要点总结
- 分阶段保护额度： 对于在2024年4月6日之前已累计超过LTA的个人，可申请分阶段保护，使其超额部分在缴纳25%税费后继续享受税收递延。
- 通胀挂钩提升： 自2025年4月6日起，LTA上限将按消费者价格指数（CPI）每年调整，确保税收优惠与实际购买力同步增长。
- 提前领取灵活性： 允许年满55岁的纳税人在不触发LTA惩罚的前提下，提前提取最高达上限10%的一次性免税款。
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