塞尔维亚税务局于2026年10月12日发布增值税预申报附表1所需数据来源的最新指引，明确纳税人在填写增值税预申报时应使用的原始凭证和记录范围。该指引依据塞尔维亚增值税法及其实施细则，自2026年10月12日起施行，旨在规范申报流程、降低错误率并提高税收征管效率。此前，纳税人对附表1所需数据来源理解不一，导致申报中出现遗漏或重复计算的情况。新指引通过列明具体来源并提供示例，帮助企业快速定位所需信息，确保申报数据的真实完整。
要点总结
- 销售收入数据：应取自已开具的增值税专用发票销售清单及未开具发票但已确认收入的会计凭证，包含国内销售和跨境电子商务收入。
- 进项税抵扣凭证：包括增值税专用发票、海关进口增值税缴款书以及其他法律法规规定可抵扣的进口货物税单，均需保留原始单据且满足真实性要求。
- 其他应税行为数据：如资产出租、劳务提供、委托加工以及 deemed sales 视同销售情况，均需依据合同及会计记录准确填报。
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