摘要
本周哥伦比亚税务聚焦于DIAN颁布第000033号决议全面修订外源信息申报格式与技术规范，以及政府向国会提交《经济救援法》草案含重大税制改革条款。同时，DIAN就预扣税申报、电子发票查验与异议处理、燃油进口增值税计税基准等运营事项发布多项指引，安第奥基亚行政法院亦就外源信息逾期申报与稽查时效作出判决。
重要更新
DIAN发布第000033号决议全面修订外源信息申报格式与技术规范
DIAN于2026年10月30日颁布第000033号决议，对《税收、海关及外汇统一法规》中外源信息申报章节进行重大修订，自2026年11月1日起生效，适用于2025纳税年度及以后年度申报。主要变更包括新增“数字化服务提供商”、“跨境电商平台”、“加密资产服务商”等7类义务主体；调整32个数据字段的定义与校验规则，统一采用ISO 20022金融报文标准并强制填报受益所有人税号；引入XML Schema 2.0版本废弃旧版平面文件格式；建立实时校验反馈机制；并设立分级罚则体系，结构性错误每份报表罚款500 UVT，实质性数据遗漏按未申报金额0.5%计罚，最高不超过20,000 UVT。
该变更影响金融机构、大型企业集团、跨境支付服务商、专业服务事务所等约15万家义务主体，显著提升数据颗粒度，便于DIAN实施大数据交叉比对与高风险纳税人精准画像。义务主体须在2026年1月31日前完成系统改造测试并通过DIAN沙箱环境认证，2025年度外源信息申报截止日为2026年3月31日。企业应启动专项合规项目，重点排查历史数据映射逻辑、受益所有人信息完整性及跨境交易编码准确性。
政府向国会提交《经济救援法》草案含重大税制改革条款
财政与公共信贷部于2026年10月29日向众议院正式提交第477/2026号法案《经济救援法》，旨在通过税收措施与公共支出削减相结合，缩减财政赤字、稳定宏观经济、刺激私人投资。税制改革核心条款涵盖：企业所得税率自2027年起分两阶段从35%降至30%，配合取消简易所得税制度；引入“投资抵扣额”机制，允许企业以新增固定资产投资额的25%抵减应纳税所得额，结转期限5年；强化反避税规则，将关联方交易资料申报门槛从45,000 UVT降至25,000 UVT，并强制实施国家别报告（CbCR）门槛对齐OECD 7.5亿欧元标准；增值税基础税率从19%提至21%，但扩大零税率清单至基本食品篮、医疗器械、教育服务；设立“绿色税收激励”，可再生能源项目享10年所得税减免、进口设备免征关税及增值税；个人所得税简化税率档次至三级（0%、19%、33%），提高免税额至年所得1,500 UVT。
法案若通过，将重塑哥伦比亚税收竞争力格局，对跨国投资决策、供应链布局产生深远影响。法案需经国会两轮辩论、总统签署后生效，预计2027年1月1日实施。企业应立即开展税负模拟测算，评估税率下调与抵扣机制对有效税率的净影响，调整转移定价政策以符合新门槛，筹划绿色投资税务架构。
来源: 经济救援法草案
其他更新
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