2026年8月4日，国家税务总局在其官方平台发布的最新问答中，针对企业在上月未及时完成发票开具及税务申报的情形，明确了补开发票后收入应如何确认及报税的具体要求。根据《增值税法》第十五条以及税务总局2023年第12号公告的相关规定，该规定自2026年7月1日起在全国范围内正式实施，适用于所有纳税人。该问答指出，企业若在实际发生收入后未及时开具发票，可在补开发票后选择将收入计入开票月份或实际发生月份进行申报，但必须在税务机关规定的限定期限内完成补开并提供相应的证明材料，否则可能面临补税及滞纳金的风险。
要点总结
- 补开发票的处理原则：收入应按开票时间确认，若已实际发生且未开票，可按实际发生时间计入，但需在规定时限内补开并提供证明材料。
- 税务影响：若按实际发生时间计入，可能导致跨年度税负调整，需在年度汇算清缴时调整进项税额。
- 合规建议：企业应及时管理发票开具进度，建立健全电子发票管理系统，确保所有应开票收入及时申报，避免产生补税争议。
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