摘要
本周沙特税务领域主要围绕电子发票第二阶段第25波强制对接标准以及增值税申报截止展开，ZATCA分别对电子发票系统集成与增值税申报合规提出明确要求与截止节点。
重要更新
沙特电子发票第二阶段第25波强制对接标准
沙特扎卡特、税收与海关局（ZATCA）依据《电子发票规则》公布第二阶段“集成阶段”第25波实施标准，实施范围锁定为在2022年、2023年、2024年或2025年任一纳税年度应税收入超过187,500沙特里亚尔（SAR）的所有增值税登记纳税人，强制系统对接期限为2027年2月1日。
合规要求包括部署符合ZATCA技术规范的电子发票解决方案，实现发票数据的实时生成、签名、加密及上传至Fatoora平台；发票须采用统一XML Schema标准并包含UUID、哈希值、二维码、供应商/购方税号、税额明细等强制字段；系统须具备离线签名、时间戳、防篡改存储及审计追踪能力，并保留电子发票原始数据至少6年。
第25波将覆盖大量中小微企业、自由职业者、初创公司、跨国企业分支机构及电商平台卖家。违规后果包括罚款最高达应缴税额25%、暂停政府采购资格，甚至吊销商业登记。企业应立即启动合规规划，完成差距分析、锁定本地化合规方案供应商并建立内部税务IT治理机制，以确保按时达标。
其他更新
- 申报截止：沙特税务局提醒纳税人按时申报2026年9月及第三季度增值税，申报截止日期统一为2026年10月31日，逾期申报将处以应缴税额5%至25%罚款，逾期缴纳税款另加每月5%滞纳金。ZATCA官方公告
- 适用对象：年应税供给额超过4000万SAR的企业适用月度申报制（申报2026年9月增值税），不超过4000万SAR的企业适用季度申报制（申报2026年第三季度增值税）。ZATCA官方公告
- 申报渠道：纳税人须通过ZATCA App或网站电子门户提交申报并完成缴纳，并确保电子发票系统已按第二阶段“集成阶段”要求对接Fatoora平台，避免因数据格式不符导致申报失败或被判定违规。ZATCA官方公告
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