在 2026年10月9日，波兰税务局（KIS）就增值税申报中零税额发票（即冲红发票或折让发票）的确认时间发表官方口径。明确规定，若因售后退货、价格调整或合同解除而开具的负额发票，其税额应当与原始应税行为所属的同一增值税申报期内进行抵减，不得跨期结转。
要点总结
- 同期抵减原则： 零税额发票的税额必须在原始销售开票所在的同一月份或季度的增值税申报表中进行负数列报，以确保时期匹配。
- 文件关联要求： 企业需保存零税额发票与原始发票的关联凭证，包括退货单、价格修改协议或服务变更证明，以便税务审计时查验。
- 跨期处理限制： 若因特殊原因导致零税额发票开具时间晚原始发票超过一个申报期，则需通过更正申报表或补充说明进行处理，否则可能被视为申报不准确。
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